先前蔡律師文章《福州二手房轉(zhuǎn)讓需繳納哪些稅費(fèi)，最新稅收政策有何變化？》中已經(jīng)對(duì)福州目前二手房稅費(fèi)政策常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行了匯總解答。有當(dāng)事人進(jìn)一步咨詢(xún)，子女繼承房產(chǎn)后，轉(zhuǎn)賣(mài)所繼承房產(chǎn)要不要交稅，可以免交嗎？
一、子女繼承父母房產(chǎn)時(shí)要不要交稅？
根據(jù)福州相關(guān)政策，法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬，在增值稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅和契稅方面均無(wú)需繳納。
印花稅需要按照規(guī)定計(jì)算（印花稅=計(jì)稅依據(jù)×0.05%，計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定）。福建對(duì)于印花稅繳納有相應(yīng)優(yōu)惠政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減半征收印花稅，如果符合減半征收的條件，實(shí)際需要繳納的稅額會(huì)相應(yīng)減少。
二、子女繼承房產(chǎn)后，再出售要交哪些稅，有沒(méi)有優(yōu)惠政策？
（一）增值稅及附加稅費(fèi)
征稅情形：個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，增值稅及附加持有年限小于兩年的為5.6%。
免稅規(guī)定：個(gè)人持有年限滿(mǎn)2年及以上的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。通過(guò)繼承取得的房產(chǎn)以被繼承人取得的房屋產(chǎn)權(quán)證或契稅完稅證明上注明的時(shí)間辦證時(shí)間確定。
從實(shí)務(wù)繼承情形來(lái)看，大部分房產(chǎn)在發(fā)生繼承時(shí)都已持有滿(mǎn)兩年，因此繼承后出售也都無(wú)需繳納增值稅。增值稅的附加稅費(fèi)是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的，如果不用繳納增值稅，那么增值稅附加稅費(fèi)也不需要繳納。
（二）個(gè)人所得稅
征稅情形：1.納稅人可憑原購(gòu)房合同、發(fā)票等有效憑證，從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用，計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目20%的稅率征收個(gè)人所得稅。
2.納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的，按轉(zhuǎn)讓收入1%-3%核定征收個(gè)人所得稅。（福建不同地區(qū)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)不同，其中福州按1%計(jì)算）
免稅規(guī)定：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。“家庭唯一生活用房”是指在福建省內(nèi)納稅人（有配偶的為夫妻雙方）僅擁有一套住房。該“滿(mǎn)5年”與上文“滿(mǎn)2年”認(rèn)定依據(jù)相同。
退稅優(yōu)惠：自2024年1月1日至2025年12月31日，對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買(mǎi)住房的納稅人，對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個(gè)人所得稅；新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購(gòu)住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。
綜上所述，子女單純繼承父母的房產(chǎn)，通常不會(huì)產(chǎn)生高額稅費(fèi)。然而，若子女在繼承后選擇出售房產(chǎn)，則需繳納（現(xiàn)出售所得-購(gòu)房時(shí)原值）*20%的個(gè)人所得稅，實(shí)務(wù)中一般以申報(bào)交易金額的1%（一般在1%至3%之間，福州為1%）繳納。但如果符合“滿(mǎn)五唯一”的條件，那么可以免征這筆稅款。
相關(guān)政策來(lái)源：福建省稅務(wù)局：[政策解讀]個(gè)人二手住房交易有關(guān)稅費(fèi)政策” >個(gè)人二手住房交易有關(guān)稅費(fèi)政策
